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Gestión Empresarial Integral: Procesos, Finanzas y Obligaciones Fiscales
Introducción a la Gestión Empresarial: Contabilidad y Finanzas
La contabilidad y las finanzas son herramientas imprescindibles para cualquier emprendedor y una obligación legal para las sociedades y algunos autónomos (excepto los acogidos a módulos).
Contabilidad
La contabilidad se encarga de registrar y obtener información económica, tanto a nivel externo como interno de la empresa.
- Contabilidad Financiera: Proporciona información sobre la relación económica de la empresa con el exterior, fundamental para la elaboración del balance de situación y la cuenta de resultados.
- Contabilidad de Gestión (o Analítica/de Costes): Ofrece información interna sobre los costes de cada producto y departamento, optimizando la toma de decisiones.
Finanzas
Las finanzas son la rama de la economía que se ocupa de la toma de decisiones sobre las inversiones y la financiación más óptimas para la empresa.
Objetivos Financieros
- Maximizar el resultado económico de la empresa.
- Asegurar la capacidad para hacer frente a los compromisos de pago.
Documentos Financieros Esenciales
El Balance de Situación
El Balance de Situación es un documento contable que refleja la situación financiera de una empresa en un momento determinado, estructurado en:
- Activo: Representa los bienes y derechos que posee la empresa.
- Pasivo: Comprende las deudas y obligaciones de la empresa.
- Patrimonio Neto: Es la diferencia entre el activo y el pasivo, representando el valor contable real de la empresa.
Equilibrio del Balance
El principio fundamental del balance es el equilibrio: el Activo siempre debe ser igual a la suma del Pasivo más el Patrimonio Neto.
| ACTIVO | PASIVO Y PATRIMONIO NETO |
|---|---|
| Bienes y derechos de la empresa | Patrimonio Neto: Valor contable real de la empresa Pasivo: Deudas y obligaciones |
Estructura básica del Balance de Situación
La Cuenta de Resultados (o Pérdidas y Ganancias)
La Cuenta de Resultados (también conocida como Cuenta de Pérdidas y Ganancias) es un documento contable que muestra el beneficio o la pérdida obtenida por la empresa durante un período de tiempo específico, generalmente un ejercicio fiscal. Refleja todos los ingresos y gastos generados.
Este informe distingue claramente entre los ingresos y gastos derivados de la actividad principal de la empresa y aquellos procedentes de operaciones financieras.
El Plan de Tesorería
El Plan de Tesorería es un documento contable que detalla las entradas (cobros) y salidas (pagos) de dinero de una empresa o negocio en un período determinado.
Estos planes pueden elaborarse a corto, medio o largo plazo (por ejemplo, trimestral, semestral o anual). La periodicidad más común y recomendada es la trimestral, ya que ofrece una previsión más fidedigna de la liquidez.
Proceso General de Compraventa y Documentación
En una operación de compraventa, cliente y vendedor establecen una relación comercial que se formaliza a través de una serie de documentos clave.
Fases de la Compraventa
- Pedido del Cliente: Petición formal de un bien o servicio a un proveedor, especificando precio y fecha de entrega.
- Envío de Mercancías y Albarán: El vendedor remite los productos junto con el albarán, documento que certifica la entrega de la mercancía.
- Emisión de la Factura: El vendedor envía la factura correspondiente a la operación.
- Pago de la Factura: El cliente procede al abono de la factura.
- Envío del Recibo: El vendedor emite un recibo, documento que reconoce haber recibido el pago del cliente.
La Factura
La factura es un documento obligatorio que acredita legalmente una compraventa de bienes o servicios, sirviendo además como justificante fiscal ante la Agencia Tributaria.
Trámites para la Constitución de una Empresa
Tipos de Constitución Empresarial
Empresario Individual
El empresario individual solo debe realizar los trámites generales aplicables a todas las empresas.
Sociedad
Para una sociedad, el proceso implica primero la constitución ante Notario y su posterior registro en el Registro Mercantil. Una vez completado, se procederá con los trámites generales comunes a todas las empresas.
Gestión Fiscal: Los Impuestos de la Empresa
Impuestos Directos sobre la Renta
IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas)
El IRPF se aplica a la renta de las personas físicas, incluyendo a empresarios individuales y profesionales.
- Estimación Directa Simplificada: Para cifras de negocios anuales inferiores a 600.000 €.
- Estimación Directa Normal: Para cifras de negocios anuales superiores a 600.000 €.
- Estimación Objetiva por Módulos: Aplicable según los requisitos específicos establecidos por la Agencia Tributaria.
Impuesto de Sociedades (IS)
El Impuesto de Sociedades (IS) grava el beneficio obtenido por las sociedades (S.L., S.A., etc.). Los tipos impositivos pueden ser del 25% o del 15% para las empresas de nueva creación. Su abono puede realizarse de forma fraccionada o anual.
Impuesto Indirecto sobre el Consumo: IVA
El IVA (Impuesto sobre el Valor Añadido) es un impuesto indirecto que se aplica sobre el precio de los bienes y servicios. La empresa actúa como agente recaudador para la Agencia Tributaria, debiendo liquidarlo trimestralmente (o mensualmente, si se opta por ello). La cantidad a abonar a Hacienda resulta de la diferencia entre el IVA repercutido (cobrado) y el IVA soportado (pagado). El tipo general es del 21%.
Gestión Contable: Libros Obligatorios
La obligación de llevar libros contables varía según la forma jurídica de la empresa (sociedad o empresario individual) y, en el caso de este último, según la modalidad de cálculo del IRPF.
Libros Contables para Empresarios Individuales
Estimación Directa Normal
Los empresarios individuales en estimación directa normal deben llevar una contabilidad similar a la de una sociedad, incluyendo:
- Libro Diario
- Libro de Inventario y Cuentas Anuales
Estimación Directa Simplificada
Para esta modalidad, los libros obligatorios son:
- Libro Registro de Ventas e Ingresos
- Libro Registro de Compras y Gastos
- Libro Registro de Bienes de Inversión
Estimación Objetiva por Módulos
Los empresarios individuales acogidos a módulos no tienen obligación de llevar libros de contabilidad, pero sí deben conservar todas las facturas emitidas y recibidas.
Libros Contables para Sociedades
Las sociedades están obligadas a llevar una contabilidad completa, que incluye:
- Libro Diario
- Libro de Inventario y Cuentas Anuales