Conceptos Fundamentales de Legislación Fiscal y Tributación

Organismos y Marco Legal

  • OEPM (Oficina Española de Patentes y Marcas): Organismo público responsable del registro y la concesión de las distintas modalidades de propiedad industrial.
  • Registro Mercantil: Organismo del Estado, dependiente del Ministerio de Justicia.
  • Legislación Fiscal: Surge por la necesidad del Estado de obtener ingresos para cubrir los gastos públicos.

Los Tributos y sus Clases

Los tributos son ingresos públicos de carácter obligatorio y se clasifican en:

  • Tasas: Prestaciones de dinero hechas a un ente público, en contraprestación de un servicio público.
  • Contribuciones Especiales: Se ingresan en un ente público por parte de un particular y el dinero obtenido será para toda la colectividad.
  • Los Impuestos: Pagos exigidos por las administraciones públicas, sin un destino específico para el dinero recaudado.

Tipos de Impuestos en España

  • Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF): Grava la renta obtenida en un año natural. Es un tributo de carácter personal, directo y progresivo.
  • Impuesto sobre Sociedades (IS): Lo pagan las sociedades mercantiles por los beneficios que obtienen, y la cantidad que se paga es proporcional al beneficio obtenido. Es un tributo de carácter directo y personal.
  • Impuesto sobre Actividades Económicas (IAE): Lo pagan las personas que ejercen actividades empresariales, profesionales o artísticas.
  • Impuesto sobre Bienes Inmuebles (IBI): Recae sobre los bienes inmuebles.
  • Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA): Se paga en la mayoría de las transacciones económicas. Es un tributo de naturaleza indirecta que recae sobre el consumo y grava las siguientes operaciones:
    • Las entregas de bienes
    • Las adquisiciones intracomunitarias
    • Las importaciones
  • Impuestos Especiales: Recaen sobre consumos específicos y gravan la fabricación, importación y, en su caso, la introducción en el ámbito territorial interno de determinados bienes. Son:
    • Impuestos especiales sobre el alcohol y las bebidas alcohólicas
    • Impuesto sobre hidrocarburos
    • Impuesto sobre las labores del tabaco
    • Impuesto sobre la electricidad

Estrategias de Mercado y Fundamentos de Marketing

El Mercado y sus Tipologías

  • El Mercado: Es el conjunto de personas o empresas que tienen necesidades y pretenden satisfacerlas mediante la compra de un producto a un oferente.
  • Tipos de Mercados por Competencia:
    • Competencia Perfecta: Gran número de compradores y vendedores, productos homogéneos, libre entrada y salida.
    • Competencia Imperfecta:
      • Monopolio: Un solo vendedor y muchos compradores.
      • Oligopolio: Pocos vendedores.
      • Competencia Monopolística: Gran número de compradores y vendedores, productos diferenciados.
  • Mercados según Posibilidades de Expansión:
    • Actual: Clientes que ya compran el producto.
    • Potencial: Clientes que podrían comprar el producto.
    • Tendencial: Evolución futura del mercado.
  • Cuota de Mercado: Representa la proporción de ventas de una empresa respecto a las ventas totales del sector. Se calcula como: (Ventas de la empresa / Ventas del sector) * 100.

Estudio de Mercado y Técnicas

El estudio de mercado consiste en recopilar, elaborar y analizar información sobre el entorno general, la competencia y el consumidor.

  • La Encuesta: Es la técnica más utilizada para el estudio de mercado, recopilando información directamente de los consumidores.
  • Observación: Consiste en estudiar la conducta de los consumidores para obtener conclusiones sobre sus hábitos y preferencias.
  • Experimentación: Se basa en provocar la conducta del consumidor para estudiar sus reacciones ante diferentes estímulos.

Segmentación y Posicionamiento

  • Segmentación de Mercados: Es la identificación de grupos de consumidores que se comportan de una manera parecida ante un determinado bien o servicio.
  • Posicionamiento del Producto: Es la imagen que tiene del mismo el sujeto al que va dirigido, comparado con otros productos de la competencia o con otros productos similares.

Marketing Mix: Las 4 P’s

El Marketing es el conjunto de actividades que desarrolla una empresa encaminadas a satisfacer las necesidades y deseos del consumidor, con la intención de conseguir beneficio.

  • El Producto: Es el objeto a través del cual la empresa puede influir en el mercado.
    • La Marca: Nombre, término, símbolo o diseño que trata de identificar los bienes y servicios que fabrica la empresa.
  • El Precio: La cantidad de dinero que el comprador de un bien o servicio entrega al vendedor.
  • La Promoción (Comunicación): Conjunto de instrumentos que utiliza la empresa para dar a conocer su producto en el mercado. Incluye:
    • La Publicidad: Acción de transmitir un determinado mensaje utilizando un medio de comunicación de masas.
    • La Promoción de Ventas: Conjunto de actividades comerciales que realiza la empresa con el objetivo de incrementar las ventas del producto durante un corto periodo de tiempo.
    • La Venta Personal: Tiene como objetivo informar, persuadir y convencer al cliente para que compre el producto.
    • Las Relaciones Públicas: Conjunto de actividades que realiza la empresa para crear, fomentar o mantener una imagen planificada.
    • La Publicity: Instrumento de promoción que consiste en información sobre una empresa u otro organismo público o privado, difundida por medios de comunicación sin coste directo para la empresa.
    • El Merchandising: Conjunto de medios que ayudan a dar salida al producto en el punto de venta.
  • La Distribución (Place): La política de distribución permite que el producto se encuentre en el lugar y en el momento adecuado para poder ser adquirido por el consumidor. El proceso que sigue el producto desde que sale de la cadena de producción hasta que llega a manos del cliente es el siguiente:
    1. Almacenamiento del producto.
    2. Distribución física, transporte o traslado del producto.
    3. Facturación y cobro.