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Explorando el Aprendizaje: Enfoques Biopsicosociales y Teorías Clave »

Estado Financiero: Análisis y Presentación de Resultados

NOMBRE DE LA EMPRESA

ESTADO DE GANANCIAS Y PÉRDIDAS

XXX-XXX

1. INGRESOS OPERACIONALES

	1	2	3
Ventas			XXX
Devoluciones en ventas	XXX
Descuentos en ventas	XXX
Bonificaciones en ventas	XXX		(XXX)
Ventas Netas			XXX
Costo de ventas			(XXX)
Utilidad Bruta en ventas			XXX

2. GASTOS OPERACIONALES

	1	2	3
-Gastos de ventas	—

Publicidad	XXX	—-	—
Flete de ventas	XXX	—	—
Comisiones de vendedores	XXX	—	—
Viáticos de vendedores	XXX	—	—
Alquiler de local en Ventas	XXX	—	—
Depreciación mobiliaria	XXX	—	—

	1	2	3
Gastos de electricidad	XXX	—
Gastos de efectos de escritorio	XXX	—
Gastos varios	XXX	—
TOTAL GASTOS VENTAS		—	XXX
UTILIDAD NETA EN VENTAS		—	XXX
		—
-Gastos de administración:		—
Sueldos de administración	XXX	—
Gastos alquiler local oficina	XXX	—

Depreciación de mobiliario	XXX	—
Gastos de electricidad	XXX	—
Gastos de efectos de escritorio	XXX	—
Gastos varios	XXX	—
TOTAL GASTOS DE ADMINISTRACIÓN			XXX
UTILIDAD NETA EN OPERACIONES			XXX

3. OTROS INGRESOS Y OTROS EGRESOS

	1	2	3
-Otros ingresos			—
Ingresos por interés	XXX		—
Ganancia por venta de activo	XXX		—
Ingreso por cambio de moneda	XXX		—
TOTAL OTROS INGRESOS		XXX	—
			—
-Otros egresos			—
Gastos por interés	XXX		—
Pérdida por venta de activo	XXX		—

Pérdida por cambio de moneda	XXX
TOTAL OTROS EGRESOS		XXX
UTILIDAD EN OTRAS OPERACIONES			XXX

UTILIDAD NETA ANTES DE ISLR	—	—	XXX
ISLR	—	—	(XXX)
UTILIDAD NETA DESPUÉS DE ISLR	—	—	XXX

ANÁLISIS FINANCIEROS

Flujo Neto de Caja = Orígenes de Fondos – Aplicaciones de Fondos
Capital Neto de Trabajo (CNT) = Activo Circulante – Pasivo a Corto Plazo
Razón Rápida = (Activos Circulante – Inventario) / Pasivo Corrientes

Prueba Súper Rápida (PSR):

PSR = Efectivo en Caja y Banco / Pasivo a Corto Plazo
PSR = (Efectivo en Caja y Banco + Valores Realizables) / Pasivo a Corto Plazo

Índice de Rotación de Cobro (IRC)

IRC = Ventas Netas a Crédito / Promedio de Cuentas por Cobrar

Promedio de Cuentas por Cobrar

(Cuentas por Cobrar Iniciales + Cuentas por Cobrar Final) / 2

Día Promedio de Cobro (DPC):

DPC = 360 / IRC

Índice de Rotación de Inventario (IRI)

IRI = Costo de Ventas / Promedio de Inventario
Promedio del Inventario: (Inventario Inicial + Inventario Final) / 2

Margen de Rentabilidad

Margen de Beneficio Bruto (MBB) = Costo de Venta / Ventas
Margen de Utilidad Bruta (MUB) = (Ventas – Costo de los Bienes Vendidos) / Ventas
Margen de Utilidad Operativa (MUO) = Utilidad Operativa / Ventas
Margen Utilidad Neta (MUN) = Ganancias Disponibles para los Accionistas Comunes / Ventas
MUN = Utilidad Neta / Ventas

Rentabilidad Operativa de Capital (ROC)

ROC = Utilidad Neta en Operaciones / Capital Pagado

Rentabilidad Neta de Capital (RNC)

RNC = Utilidad Neta Final / Capital Pagado

NOMBRE DE LA EMPRESA

ESTADO DE COSTO DE VENTA

XXX- XXX

INVENTARIO INICIAL DE MERCANCÍA			XXX
Compras		XXX
Devolución de compras	XXX
Gastos en compras	XXX
Bonificaciones en compras	XXX
TOTAL		(XXX)

Compras netas	XXX
Flete de compras	XXX
Seguro de compras	XXX

Gastos de importación	XXX
TOTAL		XXX

Costo de compras			XXX
Costos de la mercancía disponible			XXX
Inventario Final de mercancías			(XXX)
Costos de la mercancía vendida			XXX

NOMBRE DE LA EMPRESA

BALANCE GENERAL

AL XXX

ACTIVO

	1	2	3
ACTIVO CIRCULANTE
Caja chica		XXX	—
Caja		XXX	—
Banco		XXX	—
Valores realizables		XXX	—
Cuentas por cobrar	XXX		—
Provisión de cuentas malas	(XXX)	XXX	—
Efectos a cobrar	XXX		—
Efectos a cobrar descontados	(XXX)	XXX	—

Seguros pagados por adelantado	—	XXX
Intereses pagados por adelantado	—	XXX
Inventario final de mercancía	—	XXX
TOTAL	—	XXX
			XXX
INVERSIONES PERMANENTES
Inversiones en acciones comunes		XXX
Inversiones en acciones preferentes		XXX
Inversiones en bonos		XXX
TOTAL			XXX

ACTIVOS FIJOS TANGIBLES

	1	2	3
Terreno		XXX
Edificio	XXX
Depreciación acumulada edificio	(XXX)	XXX
Equipo de reparto	XXX
Depreciación acumulada equipo de reparto	(XXX)	XXX
Mobiliario	XXX
Depreciación acumulada mobiliario	(XXX)	XXX
Equipo de oficina	XXX
Depreciación acumulada equipo de oficina	(XXX)	XXX

TOTAL	—	—	XXX
ACTIVO FIJO INTANGIBLE
Plusvalía	XXX
Amortización acumulada plusvalía	(XXX)	XXX
TOTAL			XXX
CARGOS DIFERIDOS
Costos de constitución y organización		XXX
TOTAL			XXX
OTROS ACTIVOS
Depósitos dados en garantía

Cuentas a cobrar en accionistas		XXX
Efectos a cobrar a largo plazo		XXX
Préstamo a accionistas		XXX
Mejoras a propiedades arrendadas		XXX
TOTAL			XXX

Préstamos a accionistas	—	XXX
Mejoras a propiedades arrendadas	—	XXX
TOTAL	—		XXX
TOTAL ACTIVO			XXX

PASIVO Y CAPITAL

PASIVO A CORTO PLAZO
Cuentas por pagar	XXX
Efectos por pagar	XXX
Gastos por pagar	XXX
Retenciones de ISLR	XXX

Retenciones de SSO	XXX		—
Hipoteca a pagar a corto plazo	XXX		—
TOTAL		XXX	—
PASIVO A LARGO PLAZO
Hipoteca a pagar a largo plazo	XXX
Préstamos a pagar a largo plazo	XXX
TOTAL		XXX
CRÉDITOS DIFERIDOS
Anticipos de clientes	XXX
Alquileres cobrados anticipados	XXX

TOTAL	—	XXX	—
OTROS PASIVOS
Depósitos recibidos en garantías	XXX
Prestaciones sociales a pagar	XXX

TOTAL		XXX
TOTAL PASIVO			XXX
PATRIMONIO
Capital social suscrito	XXX
Cuota no pagada	(XXX)
Capital social pagado		XXX
Reserva legal	XXX
Reserva estatutaria	XXX
TOTAL		XXX
UTILIDADES NO DISTRIBUIDAS		XXX

TOTAL PATRIMONIO	—	—	XXX
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO	—	—	XXX

balance general estado de ganancias y pérdidas flujo de caja gastos operacionales ingresos operacionales razón rápida utilidad neta

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