Presupuesto por Programas: Un Enfoque Integral para la Gestión Pública

El presupuesto por programas se define como la técnica moderna de presupuestación con carácter integral, instrumental, polifuncional y procesal. Su propósito es determinar una función de programación con asignaciones financieras en función de objetivos concretos. Para ello, se desarrollan acciones y se asignan insumos que, conformando categorías programáticas, permiten el control de legalidad y de gestión de los resultados finales deseados.

En esencia, el presupuesto por programas es el mecanismo mediante el cual el Estado produce bienes y servicios para satisfacer las necesidades de la sociedad.

Elementos Centrales del Presupuesto por Programas

  • Productos: Bienes o servicios que surgen como resultado de la combinación de insumos y que son cualitativamente distintos.
  • Insumos: Recursos necesarios para la producción de bienes o servicios.
  • Tecnología de Programación: El conjunto de métodos y procesos utilizados en la programación.
  • Centro de Gestión Productiva (Unidades Ejecutoras): Entidades responsables de la ejecución de las actividades programadas.

Detalle de Insumos y Productos

  • Insumos: Recursos Humanos (RRHH), Bienes de Consumo, Servicios no Personales (SS no pers), Bienes de Uso.
  • Producto: Bien o servicio que surge como resultado de la combinación de insumos, de naturaleza cualitativamente distinta.

Relaciones Fundamentales en la Programación

Existen dos tipos de relaciones clave dentro del presupuesto por programas:

1. Relaciones de Insumo-Producto (I-P)

  • Establecen la conexión entre los insumos utilizados y el producto originado.
  • Representan una de las diversas tecnologías de producción disponibles.
  • La cantidad y calidad de los insumos determinan la cantidad y calidad del producto.
  • Pueden expresarse mediante coeficientes de insumo-producto.
  • Para que exista una relación I-P válida, el producto debe ser único e independiente de otras relaciones de I-P.

2. Relaciones de Condicionamiento

  • Son relaciones técnicas entre productos.
  • Los mecanismos de coordinación aseguran que la cantidad y calidad de los productos condicionantes sean las requeridas por los productos condicionados.

Tipos de Productos

  • Productos Terminales: Constituyen la razón de ser de la institución y satisfacen demandas o necesidades externas a la misma.
  • Productos Intermedios: Satisfacen demandas internas de la institución y son destinados a la elaboración de otros productos.

Centros de Gestión Productiva (CGP)

Un Centro de Gestión Productiva es un centro administrativo de programación, asignación formal y utilización de recursos productivos para una producción determinada.

  • CGP Diversificado: Involucra procesos productivos distintos que generan bienes o servicios diversos.
  • CGP Especializado: Se enfoca en un proceso productivo único, del cual se obtiene un solo producto terminal o intermedio.

Categoría Programática y Unidad Ejecutora

  • Categoría Programática: Unidad formal de asignación de recursos con el objetivo de generar productos terminales o intermedios.
  • Unidad Ejecutora: Unidad dentro de la estructura orgánica responsable de la gestión presupuestaria.

Tipos de Categorías Programáticas

Las categorías programáticas se clasifican jerárquicamente:

  • Programa
  • Subprograma
  • Proyecto
  • Actividad
  • Obra

Los Proyectos y las Actividades pueden subdividirse en Central, Común o Específica.

Definición y Características de las Categorías Programáticas

  • Programa:
    • Contribuye al logro de una política gubernamental.
    • La producción generada es siempre terminal.
    • Es la categoría programática de mayor nivel.
    • La Unidad Ejecutora que lo administra debe tener suficiente jerarquía.
    • Puede desagregarse en categorías de menor nivel.
    • Ejemplos: Administración financiera, ayuda social a la comunidad, acción cultural en barrios.
  • Subprograma:
    • Se utiliza cuando la producción terminal de un programa admite desagregación en grupos de productos terminales.
    • Su producción terminal es parcial y sumable respecto a la del programa.
    • Mantiene relaciones de condicionamiento exclusivas con un programa (dentro de él).
    • El CGP debe ser divisible en CGP de menor jerarquía en relación con el CGP del programa.
  • Actividad:
    • La producción que genera es intermedia.
    • Es una categoría de nivel mínimo.
    • No puede desagregarse en categorías programáticas de menor nivel.
    • Es indivisible a efectos de la asignación de recursos.
    • Condiciona la producción terminal del programa.
  • Proyecto:
    • Unidad de programación mínima autosuficiente destinada a crear, ampliar o modernizar la capacidad de oferta de bienes o servicios.
    • El producto presupuestario es un bien de capital.
    • El proceso puede ser ejecutado directa o indirectamente, bajo la responsabilidad de un CGP.
    • No toda inversión real constituye un proyecto.
    • El producto satisface necesidades solo al finalizar su ejecución y puede producir bienes o prestar servicios.
    • Está formado por actividades y obras.
    • Puede subdividirse en etapas.
    • Pueden ser centrales, comunes o específicos.
  • Obra:
    • Constituye una unidad física perfectamente individualizable.
    • Puede ser contratada de forma separada del resto de los componentes.
    • Actúa dentro del proyecto como producción intermedia.
    • Es la categoría de menor nivel e indivisible a los fines de la asignación de recursos reales y financieros que demande su ejecución.

Gestión por Resultados (GpR)

La Gestión por Resultados es un modelo de gestión que busca incrementar la eficiencia y el impacto de las políticas del sector público. Esto se logra a través de una mayor responsabilización de los funcionarios por los resultados de su gestión y la adecuación de los recursos, sistemas de gestión y estructura de responsabilidades a un conjunto de resultados estratégicos, precisos, predefinidos y alcanzables en un período determinado (mediano plazo).