Activo Circulante – Naturaleza Deudora

Fondo fijo de caja: Es una cantidad de dinero establecida para cubrir gastos menores de operación de manera ágil y sin necesidad de recurrir al proceso habitual de autorización y pago.

  • Aumenta: Cuando la empresa incrementa la cantidad de dinero destinada a cubrir gastos menores.
  • Disminuye: Cuando la empresa reduce la cantidad de dinero destinada para gastos menores.

Bancos: Representa el dinero disponible en las cuentas bancarias de la empresa.

  • Aumenta: Cuando la empresa recibe depósitos o ingresos en efectivo.
  • Disminuye: Cuando la empresa realiza pagos, retiros o transferencias.

Clientes: Corresponde a los saldos pendientes de cobro por las ventas realizadas a crédito.

  • Aumenta: Cuando entrega productos o servicios a un cliente y este aún no paga.
  • Disminuye: Cuando los clientes pagan total o parcialmente su deuda.

Cuenta de Almacén: Registra el valor de las mercancías o productos disponibles para la venta o consumo interno.

  • Aumenta: Cuando la empresa compra o recibe mercancías (incremento de inventario).
  • Disminuye: Cuando la empresa vende, entrega o utiliza mercancías.

Deudores Diversos: Incluye las deudas a favor de la empresa originadas por conceptos distintos a la venta de bienes o servicios.

  • Aumenta: Cuando terceras personas adquieren una deuda con la empresa.
  • Disminuye: Cuando estos terceros realizan pagos para saldar su deuda.

Funcionarios y Empleados: Registra los anticipos, préstamos u otras deudas a favor de la empresa provenientes de empleados o directivos.

  • Aumenta: Cuando los empleados adquieren una deuda con la empresa.
  • Disminuye: Cuando estos empleados o directivos realizan pagos para saldar su deuda.

IVA Acreditable: Es el IVA pagado por la empresa en sus compras que puede ser recuperado o acreditado contra el IVA por pagar.

  • Aumenta: Cuando la empresa realiza compras sujetas a IVA.
  • Disminuye: Cuando se acredita el IVA en las declaraciones fiscales.

IVA por Acreditar: Corresponde al IVA aún no liquidado que puede ser acreditado en el futuro.

  • Aumenta: Cuando se generan compras o gastos gravados con IVA no pagado.
  • Disminuye: Cuando se paga el IVA pendiente.

Activo Fijo/No Circulante — Naturaleza Deudora

Edificios: Representa el valor de las construcciones que la empresa utiliza para sus operaciones.

  • Aumenta: Cuando la empresa adquiere o construye nuevos edificios.
  • Disminuye: Cuando se venden, deprecian o dan de baja.

Terrenos: Incluye el valor de los terrenos adquiridos para uso o inversión de la empresa.

  • Aumenta: Cuando la empresa adquiere o compra terrenos.
  • Disminuye: Cuando se venden, dan de baja o transfieren terrenos de la empresa.

Transporte: Representa los vehículos adquiridos por la empresa para actividades operativas.

  • Aumenta: Cuando la empresa adquiere vehículos o incurre en gastos relacionados con el transporte.
  • Disminuye: Cuando se venden, dan de baja o ajustan los vehículos.

Maquinaria y Equipo: Incluye máquinas, herramientas y equipos utilizados en las operaciones de la empresa.

  • Aumenta: Cuando la empresa adquiere maquinaria o equipo.
  • Disminuye: Cuando la empresa vende, da de baja o retira del uso activo maquinaria o equipo.

Equipo de Cómputo: Incluye hardware y dispositivos tecnológicos utilizados por la empresa.

  • Aumenta: Cuando la empresa adquiere computadoras, servidores u otros equipos de tecnología.
  • Disminuye: Cuando se venden, dan de baja o retiran de uso equipos de cómputo.

Mobiliario y Equipo: Representa los muebles y equipos utilizados en las instalaciones de la empresa.

  • Aumenta: Cuando la empresa adquiere mobiliario.
  • Disminuye: Cuando la empresa vende, da de baja o retira de uso el mobiliario.

Depreciaciones — Naturaleza Acreedora — Activo Fijo/No Circulante

Depreciación Acumulada Activo Fijo: Es la acumulación de cargos por depreciación que se aplica a los activos fijos durante su vida útil.

  • Aumenta: Conforme se calcula y registra la depreciación anual.
  • Disminuye: Cuando se venden o dan de baja activos.

Depreciación Acumulada Edificios: Refleja la pérdida de valor de los edificios debido al uso o al paso del tiempo.

  • Aumenta: Con el registro de la depreciación anual.
  • Disminuye: Cuando se da de baja o se vende un edificio.

Depreciación Acumulada Equipo de Transporte: Registra la depreciación aplicada a los vehículos de la empresa.

  • Aumenta: Cada vez que se calcula y registra la depreciación del transporte.
  • Disminuye: Cuando se venden, dan de baja o ajustan los vehículos.

Depreciación Acumulada Maquinaria y Equipo: Registra la depreciación acumulada de las máquinas y equipos utilizados por la empresa.

  • Aumenta: Con el cálculo periódico de la depreciación.
  • Disminuye: Cuando se da de baja o vende la maquinaria o equipo.

Depreciación Acumulada Mobiliario: Refleja la pérdida de valor del mobiliario por el uso o el tiempo.

  • Aumenta: Con el registro periódico de la depreciación.
  • Disminuye: Cuando se da de baja, vende o ajusta el mobiliario.

Depreciación Acumulada Equipo de Cómputo: Registra la pérdida de valor de los equipos tecnológicos de la empresa.

  • Aumenta: Con el registro de la depreciación anual.
  • Disminuye: Cuando se venden o ajustan los equipos de cómputo.

Activo Diferido/Otros Activos — Naturaleza Deudora (Excepto Amortizaciones)

Seguros Pagados por Anticipado: Representa las primas de seguros pagadas para cubrir periodos futuros.

  • Aumenta: Cuando la empresa paga primas de seguros por periodos futuros.
  • Disminuye: Conforme transcurre el tiempo y se reconoce el gasto.

Amortizaciones: Registra la distribución del costo de los activos intangibles a lo largo de su vida útil.

  • Aumenta: A medida que se registra el gasto de amortización.
  • Disminuye: Cuando se elimina o ajusta la amortización acumulada.

Rentas Pagadas por Anticipado: Incluye pagos anticipados por el uso de bienes o propiedades durante un periodo específico.

  • Aumenta: Cuando se realiza el pago por adelantado.
  • Disminuye: Conforme transcurre el tiempo correspondiente.

Pagos Provisionales ISR: Corresponde a los anticipos de Impuesto Sobre la Renta realizados durante el año.

  • Aumenta: Cuando la empresa realiza pagos anticipados de ISR.
  • Disminuye: Cuando se realiza la declaración anual y se ajusta la diferencia entre lo pagado y el impuesto final.

Pasivo a Corto Plazo — Naturaleza Acreedora

Proveedores: Corresponde a las deudas de la empresa con sus proveedores por la adquisición de bienes o servicios a crédito.

  • Aumenta: Cuando la empresa adquiere bienes o servicios a crédito.
  • Disminuye: Cuando la empresa realiza pagos para saldar dichas deudas.

Acreedores Diversos: Incluye las obligaciones con terceros no relacionados directamente con la operación de la empresa.

  • Aumenta: Cuando se adquieren deudas con terceros.
  • Disminuye: Cuando se realizan pagos para liquidar esas deudas.

IVA Trasladado: Es el IVA cobrado por la empresa en sus ventas de bienes o servicios.

  • Aumenta: Cuando la empresa cobra IVA.
  • Disminuye: Cuando la empresa paga o declara este impuesto al fisco.

IVA por Pagar: Corresponde al saldo de IVA pendiente de liquidar ante el fisco.

  • Aumenta: Cuando el IVA trasladado es mayor al acreditable.
  • Disminuye: Cuando la empresa realiza el pago correspondiente.

Impuestos por Pagar: Incluye los impuestos generados por las operaciones de la empresa que están pendientes de pago.

  • Aumenta: Cuando se acumulan nuevos impuestos.
  • Disminuye: Cuando se realizan los pagos correspondientes.

Documentos por Pagar: Registra las obligaciones financieras adquiridas mediante documentos como pagarés.

  • Aumenta: Cuando se firman documentos de crédito.
  • Disminuye: Cuando se realizan pagos parciales o totales.

Pasivos a Largo Plazo — Naturaleza Acreedora

Créditos Hipotecarios: Son préstamos obtenidos para financiar la compra de bienes inmuebles, garantizados con hipotecas.

  • Aumenta: Cuando se adquiere un crédito hipotecario.
  • Disminuye: Conforme se realizan pagos del crédito.

Documentos por Pagar a Largo Plazo: Corresponde a las obligaciones financieras a largo plazo.

  • Aumenta: Cuando se adquieren deudas documentadas a largo plazo.
  • Disminuye: Cuando se realizan pagos parciales o totales.

Cuentas de Resultados — Naturaleza Acreedora o Deudora

Ventas/Servicios (Acreedora): Registra los ingresos obtenidos por la venta de productos o servicios.

  • Aumenta: Cuando la empresa realiza ventas o presta servicios.
  • Disminuye: En casos de devoluciones, descuentos o cancelaciones.

Costo de Ventas (Deudora): Refleja el costo relacionado con la venta de bienes o servicios.

  • Aumenta: Cuando se registra el costo de bienes vendidos.
  • Disminuye: Cuando se ajusta el inventario o se realizan devoluciones.

Gastos de Administración (Deudora): Incluye los gastos relacionados con la gestión administrativa de la empresa.

  • Aumenta: Cuando se realizan gastos como salarios o suministros.
  • Disminuye: Con ajustes o eliminación de gastos.

Gastos de Venta (Deudora): Son los costos asociados a la promoción y venta de productos o servicios.

  • Aumenta: Cuando se incurren en gastos como comisiones o publicidad.
  • Disminuye: Cuando se reducen o ajustan estos costos.

Gastos Financieros (Deudora): Incluye costos por intereses, comisiones y otros relacionados con financiamiento.

  • Aumenta: Cuando se incurren en gastos financieros.
  • Disminuye: Cuando se liquidan deudas o gastos.

Productos Financieros (Acreedora): Registra los ingresos obtenidos por intereses o inversiones.

  • Aumenta: Cuando se reciben ingresos financieros.
  • Disminuye: Por ajustes o pérdidas en inversiones.

Otros Productos (Acreedora): Incluye ingresos no recurrentes o ajenos a la actividad principal.

  • Aumenta: Cuando se generan ingresos extraordinarios.
  • Disminuye: Por ajustes o devoluciones.

Cuentas Capital Contable — Naturaleza Acreedora o Deudora

Capital Social (Acciones) (Acreedora): Representa las aportaciones de los socios o accionistas a la empresa.

  • Aumenta: Cuando los socios realizan nuevas aportaciones de capital.
  • Disminuye: Cuando se reembolsan aportaciones o se reduce el capital social.

Capital Variable (Acreedora): Corresponde a la parte del capital social que puede aumentar o disminuir conforme a las decisiones de los socios.

  • Aumenta: Cuando se acuerda incrementar el capital variable.
  • Disminuye: Cuando se reduce el capital variable por acuerdo entre socios.

Pérdida del Ejercicio (Deudora): Registra el saldo negativo generado por las operaciones en el periodo actual.

  • Aumenta: Cuando los gastos del periodo superan los ingresos.
  • Disminuye: Cuando se compensan con utilidades acumuladas o aportaciones.

Pérdidas Acumuladas de Ejercicios Anteriores (Deudora): Incluye los resultados negativos de periodos previos no absorbidos o compensados.

  • Aumenta: Cuando se registran nuevas pérdidas acumuladas.
  • Disminuye: Cuando se compensan con utilidades o aportaciones de los socios.

Utilidad del Ejercicio (Acreedora): Registra los resultados positivos obtenidos en el ejercicio actual.

  • Aumenta: Cuando los ingresos del periodo superan los gastos.
  • Disminuye: Cuando se distribuyen utilidades entre los socios o se compensan pérdidas.

Utilidades Acumuladas de Ejercicios Anteriores (Acreedora): Incluye las ganancias de periodos anteriores no distribuidas.

  • Aumenta: Cuando se registran utilidades no distribuidas de ejercicios previos.
  • Disminuye: Cuando se distribuyen entre socios o se destinan a cubrir pérdidas.

Resultado Integral (Acreedora o Deudora): Es el cambio en el capital contable por conceptos distintos a las operaciones del periodo, como ajustes por revaluaciones o diferencias cambiarias.

  • Aumenta: Por ganancias o ajustes positivos del periodo.
  • Disminuye: Por pérdidas o ajustes negativos del periodo.

Reserva Legal (Acreedora): Es una porción del capital social destinada a garantizar la estabilidad financiera de la empresa.

  • Aumenta: Cuando se destina una parte de las utilidades para constituir o incrementar la reserva legal.
  • Disminuye: Cuando se utiliza para absorber pérdidas o por acuerdo entre socios.

Cuenta para Futuros Aumentos (Acreedora): Representa fondos reservados para incrementar el capital social en el futuro.

  • Aumenta: Cuando se destina una parte de las utilidades o aportaciones para este fin.
  • Disminuye: Cuando se utiliza para aumentar el capital social.