Inversiones Empresariales Clave

Las inversiones son activos que la empresa adquiere con una duración superior a un año. Se clasifican en:

  • Local: La empresa decide si desea adquirirlo (inversión) o alquilarlo, lo que implica un gasto mensual.
  • Instalaciones: Se refiere a locales que requieran obras o instalaciones, separando el coste del valor del inmueble, o a locales ya equipados con instalaciones incorporadas.
  • Mobiliario: Incluye mesas, sillas, armarios, lámparas, escritorios, entre otros.
  • Maquinaria: Toda aquella necesaria para el desarrollo de la actividad empresarial y que sea adquirida.
  • Herramientas y Útiles: Herramientas duraderas que la empresa precise.
  • Vehículos: Como vehículos comerciales, camiones, furgonetas, etc.
  • Equipos Informáticos: Ordenadores, impresoras, faxes, hardware, etc.
  • Programas Informáticos (Software): Programas adquiridos con licencia de duración superior a un año.
  • Patentes y Marcas: Se registran y constituyen un bien intangible de valor para la empresa.

Gastos Iniciales de una Empresa

Los gastos iniciales son aquellos desembolsos necesarios para poner en marcha la actividad empresarial:

  • De Constitución: Varían según se trate de un empresario individual o una sociedad. Incluyen gastos de notaría, registro mercantil, gestoría, impuestos, etc.
  • De Lanzamiento: Publicidad inicial y gastos de promoción de productos o servicios.
  • Alquiler de Locales: Suele ser uno de los gastos más significativos.
  • Sueldos y Seguridad Social: Remuneraciones a trabajadores y cuotas de autónomos.
  • Suministros: Gastos de luz, agua, teléfono fijo, teléfono móvil, internet, etc.
  • Servicios Profesionales: Subcontrataciones como gestoría, servicios de transporte, limpieza, etc.
  • Material de Oficina: Folios, bolígrafos, archivadores, carpetas, etc.
  • Stock Mínimo de Venta: Aplicable en caso de venta de mercancías o productos.
  • Gastos Financieros: Pago de intereses de préstamos o créditos, o la devolución del capital.

Fuentes de Financiación Propias

Son los recursos propios de la empresa que no requieren ser devueltos. Se clasifican en:

Fuentes de Financiación Propias Externas

Son aquellas aportadas por los socios o inversores y que forman parte de la propiedad de la empresa.

  • Aportaciones de los Socios

    Los socios aportan un capital inicial en dinero o bienes para la constitución de la empresa. El capital puede variar mediante ampliaciones de capital (nuevas aportaciones) o la incorporación de nuevos socios.

  • Business Angels

    Son inversores individuales que proporcionan capital, conocimientos técnicos y una red de contactos a pequeñas empresas en sus fases iniciales.

  • Sociedades de Capital de Riesgo (Venture Capital)

    Son empresas que invierten en el capital de otras compañías, ya sea en su fase inicial o en empresas ya operativas con alto potencial de crecimiento y rentabilidad, aunque conllevan un riesgo elevado.

  • Crowdfunding (Financiación Colectiva)

    Es un sistema de financiación masiva o colectiva donde, a través de plataformas en línea, múltiples personas aportan pequeñas cantidades para un proyecto específico, a cambio de una recompensa o una participación en la inversión. Existen cuatro tipos principales: de recompensa (el más común), de donación, de inversión y de préstamo.

Fuentes de Financiación Propias Internas

Son aquellas que la empresa genera a través de su propia actividad, como los beneficios retenidos y las amortizaciones.

  • Reservas de la Empresa

    Una parte de los beneficios se retiene en la empresa sin ser distribuida a los socios, formando las reservas.

  • Amortización

    Es la pérdida de valor de un bien de inversión debido a su uso o a la obsolescencia. Se registra como un gasto en la empresa, lo que reduce el beneficio distribuible a los socios y permite que ese valor permanezca en la empresa.

Fuentes de Financiación Ajenas

Son aquellas que representan una deuda para la empresa y deben ser devueltas. Se clasifican en:

Fuentes de Financiación Ajenas Externas

  • Financiación a Largo Plazo

    Debe devolverse en un plazo superior a un año.

    • Préstamos Bancarios

      Contrato con una entidad bancaria para financiar grandes sumas de dinero, a devolver en varios años junto con los intereses correspondientes.

    • Crédito Bancario

      Puesta a disposición de una cantidad de dinero en una cuenta de crédito, sobre la cual la empresa pagará intereses únicamente por las cantidades utilizadas.

    • Leasing (Arrendamiento Financiero)

      Contrato de arrendamiento de un activo (maquinaria, bienes inmuebles) con opción de compra al finalizar el contrato por su valor residual. Al término, existen tres opciones: devolver el activo, adquirirlo o renovar el contrato.

    • Renting (Arrendamiento Operativo)

      Contrato de alquiler de un activo mueble que incluye servicios como mantenimiento, reparaciones y seguros. No ofrece opción de compra, pero sí de renovación.

  • Financiación a Corto Plazo

    Debe devolverse en un plazo inferior a un año.

    • Crédito Comercial de Proveedores

      Cuando las empresas adquieren mercancías a proveedores, el pago no se realiza al contado, sino a plazos (ej. 30-60 días) y sin intereses. Esto permite a la empresa esperar a vender las mercancías para generar ingresos y así pagar al proveedor.

    • Descuento de Letras y Pagarés

      Es una forma común de pago en las relaciones comerciales, con plazos de entre 30 y 60 días. Si la empresa posee letras o pagarés de clientes y necesita liquidez inmediata, puede acudir a un banco para que le adelanten el dinero, descontando intereses y gastos, funcionando como un pequeño préstamo.

    • Factoring

      Similar al descuento de letras y pagarés. La empresa cede a una entidad financiera (factor) el cobro de sus créditos a clientes, recibiendo un anticipo del importe menos intereses y comisiones. Estas empresas anticipan los créditos cedidos, generalmente un porcentaje basado en la calidad o seguridad de cobro, y el resto lo abona la empresa factor una vez cobrado el crédito.

El Aprovisionamiento y la Gestión de Compras

2.1. Las Compras

Factores a Valorar en un Proveedor

  • Calidad: Debe ser la necesaria para cumplir las expectativas del cliente. Una baja calidad puede resultar costosa debido a la insatisfacción de los clientes.
  • Precio: Aunque es un factor importante, no hay que obsesionarse con el más bajo, ya que puede ocultar una mala calidad del producto (“Lo barato sale caro”).
  • Descuentos: Considerar descuentos por volumen de compras, pronto pago o por ser un cliente nuevo.
  • Condiciones de Pago: Preferiblemente aplazado (ej. 30-60 días), lo que da tiempo a la empresa para realizar ventas antes de pagar a los proveedores.
  • Plazo de Entrega: La rapidez en el abastecimiento es crucial para evitar roturas de stock o la espera de clientes por un producto.
  • Servicio Postventa y Garantía: El proveedor debe hacerse cargo de productos defectuosos, ofrecer reparación o devolver el importe.

Tipos de Relaciones con Proveedores

  • Relaciones Tradicionales: Se basan en una dinámica de rivalidad (“Yo gano, tú pierdes”), con cambios constantes de proveedores en busca del precio más bajo. Esto genera una pugna continua, fricciones sobre calidad o precio y un ambiente de desconfianza mutua.
  • Co-Makership: Implica una relación a largo plazo con un número reducido de proveedores. El objetivo común es la obtención de un producto de calidad, fomentando la cooperación, la confianza mutua y la rentabilidad para ambas partes.

Gestión de Almacén e Inventario

Clasificación de Productos (Análisis ABC)

  • Productos A: Representan el 20% de los productos, pero el 60-80% del valor total. Se debe evitar su almacenamiento prolongado.
  • Productos B: Constituyen el 30% de los productos y el 10-20% del valor. Requieren un control moderado.
  • Productos C: Son el 50% de los productos, pero solo el 5-10% del valor. Necesitan un control mínimo.

Métodos de Gestión de Inventario

Existen dos métodos principales:

  1. Gestión de pedidos manteniendo un stock de seguridad.
  2. Gestión de pedidos bajo demanda (Sistema Justo a Tiempo – JIT).

Gestión con Stock de Seguridad

Es fundamental mantener un stock mínimo en el almacén para hacer frente a imprevistos y evitar la rotura de stock. Se consideran tres conceptos básicos:

  • Stock de Seguridad (SS): Cantidad mínima de existencias en el almacén.
  • Punto de Pedido: Nivel de stock en el cual se debe solicitar un nuevo pedido al proveedor, considerando el tiempo de entrega.
  • Stock Máximo: Nivel máximo de stock, que resulta de sumar el stock de seguridad más la cantidad solicitada en el pedido.

Gestión de Pedidos Bajo Demanda (Sistema Justo a Tiempo – JIT)

Este método busca minimizar o eliminar la necesidad de un almacén. Los productos se solicitan únicamente cuando hay demanda. Se basa en el sistema JIT (“Justo a Tiempo”), una metodología de organización de la producción cuyo objetivo es disponer de la cantidad necesaria de producto, en el momento y lugar precisos, eliminando cualquier desperdicio o elemento que no aporte valor.

La Pirámide de Maslow en el Ámbito Empresarial

La Pirámide de Maslow organiza las necesidades humanas desde las más básicas hasta las más complejas:

  1. Autorrealización: Cumplimiento de objetivos y metas personales. (Nivel superior)
  2. Estima: Necesidad de reconocimiento, respeto y autoestima.
  3. Sociales: Pertenencia, amistad, familia y amor.
  4. Seguridad: Protección, estabilidad y empleo.
  5. Fisiológicas: Necesidades básicas como alimentación, vestimenta y vivienda. (Nivel inferior)

Organización de la Empresa: Departamentos y Áreas Clave

Departamentos o Áreas Funcionales

  • Producción: Se encarga de la elaboración de bienes a partir de materias primas o de la prestación de servicios.
  • Compras: Responsable de la adquisición de materias primas para la producción o de bienes para su posterior reventa. Incluye el contacto con proveedores y la gestión del almacén.
  • Comercial y Marketing: Dedicado a la venta de bienes o servicios, así como a la gestión de estrategias de marketing y promoción.
  • Económico-Financiera: Lleva la contabilidad, gestiona pagos, realiza gestiones bancarias, solicita préstamos y maneja el descuento de letras.
  • Administración: Encargado de la gestión y archivo de la documentación empresarial, la correspondencia y la atención al cliente.
  • Recursos Humanos: Gestiona los aspectos administrativos del personal, la selección, formación y evaluación de los empleados.
  • Dirección: Aunque no es un departamento en sí mismo, es el área encargada de dirigir, coordinar y supervisar todas las funciones y departamentos de la empresa.