Conceptos Fundamentales del Derecho Fiscal y Administrativo en México

Disposiciones Generales del Código Fiscal de la Federación (CFF)

Plazos y Horarios

  • 1. De acuerdo con el art. 12 del CFF, ¿cuáles son los plazos fijados? Explica ampliamente.

    Los plazos fijados en el CFF se refieren a días hábiles, excluyendo sábados, domingos y días festivos señalados por ley. No se contará como día hábil aquel en que no laboren las oficinas de las autoridades fiscales.

  • 2. De acuerdo con el art. 13 del CFF, ¿cuál es el horario y condiciones de la práctica de diligencias?

    Las diligencias deben realizarse entre las 7:30 y las 18:00 horas. Si comienzan dentro de ese horario, pueden concluir fuera de él.

Requisitos de los Actos Administrativos

  • 5. De acuerdo con el art. 38 del CFF, ¿qué requisitos deben tener los actos administrativos?

    Los actos administrativos deben estar debidamente fundados y motivados, indicar la autoridad emisora, lugar, fecha, firma y el objeto del acto.

Conceptos Básicos en Materia Fiscal

Definición de Personas

  • 10. Define persona moral desde el punto de vista fiscal.

    Es una entidad jurídica compuesta por personas físicas o morales, que realiza actividades económicas y tiene derechos y obligaciones fiscales propios.

  • 11. Define persona física desde el punto de vista fiscal.

    Es un individuo que realiza actos con implicaciones fiscales y tiene la obligación de contribuir al gasto público.

Obligación de Contribuir al Gasto Público

  • 12. ¿Cuál es el fundamento en el CFF para contribuir con el Gasto Público? Explica ampliamente.

    El fundamento se encuentra en el Artículo 1 del CFF, que establece que las personas físicas y morales están obligadas a contribuir para el gasto público conforme a las leyes fiscales respectivas.

  • 13. ¿Cuál es el fundamento constitucional para contribuir con el Gasto Público? Explica ampliamente.

    El fundamento constitucional es el Artículo 31, fracción IV de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos (CPEUM), que establece que es obligación de los mexicanos contribuir al gasto público de la Federación, de los estados y municipios, de manera proporcional y equitativa que dispongan las leyes.

Créditos Fiscales y Procedimiento Administrativo de Ejecución (PAE)

  • 15. De acuerdo con el art. 4 del CFF, ¿qué son los créditos fiscales?

    Son los que tiene derecho a percibir el Estado o sus organismos descentralizados que provengan de contribuciones, de sus accesorios o de aprovechamientos, incluyendo los que deriven de responsabilidades que el Estado tenga derecho a exigir de sus funcionarios o empleados, o de los particulares, así como aquellos a los que las leyes les den ese carácter y el Estado tenga derecho a percibir por cuenta ajena.

  • 21. ¿Cuáles son las contribuciones a las que se refiere el art. 4 del CFF?

    Las contribuciones a las que se refiere el Artículo 4 del CFF son:

    • Impuestos
    • Aportaciones de seguridad social
    • Contribuciones de mejoras
    • Derechos
    • Accesorios (recargos, sanciones, gastos de ejecución, indemnización)
  • 14. ¿Qué es el Procedimiento Administrativo de Ejecución (PAE)? Explica.

    Es el procedimiento mediante el cual las autoridades fiscales hacen efectivo el cobro de créditos fiscales no pagados voluntariamente por los contribuyentes.

  • 16. El Procedimiento Administrativo de Ejecución (PAE) se integra por 8 etapas, ¿cuáles son?

    Las 8 etapas del Procedimiento Administrativo de Ejecución (PAE) son:

    1. Mandamiento de ejecución
    2. Requerimiento de pago
    3. Embargo
    4. Avalúo
    5. Remate
    6. Adjudicación
    7. Aplicación del producto
    8. Archivo del expediente

Faltas Administrativas y Autoridades Fiscales

  • 3. ¿Qué son las Faltas Administrativas? Explica ampliamente.

    Son actos u omisiones de los servidores públicos que no constituyen delitos, pero violan principios como legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad, eficiencia, economía, disciplina, profesionalismo, objetividad, transparencia, rendición de cuentas, competencia por mérito, entre otros, establecidos en la legislación aplicable.

  • 6. De acuerdo con el art. 1 del Reglamento del CFF, ¿quiénes son consideradas Autoridades Fiscales Federales?

    Son consideradas Autoridades Fiscales Federales aquellas que dependen de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP), como el Servicio de Administración Tributaria (SAT) y la Procuraduría Fiscal de la Federación.

  • 24. ¿Cuáles son las autoridades fiscales federales a las que se refiere el art. 1 del Reglamento del CFF?

    Las autoridades fiscales federales a las que se refiere el Artículo 1 del Reglamento del CFF incluyen a la SHCP, el SAT, la Procuraduría Fiscal de la Federación, el Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS), el Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores (INFONAVIT) y la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (PRODECON).

Recursos Administrativos: Concepto y Recurso de Revocación

Concepto General de Recurso

  • 9. / 28. ¿Qué es un Recurso? Explica ampliamente.

    Un recurso es un medio de defensa legal que permite a los particulares impugnar actos de autoridad que les causen agravio, buscando su revocación, modificación o nulidad. Es una instancia administrativa que se interpone ante la misma autoridad que emitió el acto o su superior jerárquico, antes de acudir a la vía jurisdiccional.

  • 29. ¿Cuál es la naturaleza de un Recurso? Explica ampliamente.

    La naturaleza de un recurso radica en ser un mecanismo de control interno de la legalidad de los actos administrativos. Permite a la propia autoridad revisar, confirmar, modificar o anular actos administrativos que afectan derechos o intereses de los particulares, garantizando así la legalidad y la justicia en la actuación administrativa.

El Recurso de Revocación

  • 4. ¿Cuál es el plazo general para interponer el Recurso de Revocación en el CFF?

    El plazo general para interponer el Recurso de Revocación en el CFF es de 30 días hábiles contados a partir de que surta efectos la notificación del acto impugnado.

  • 26. ¿Cuál es el plazo general para interponer el recurso de revocación en el CFF?

    El plazo general para interponer el Recurso de Revocación en el CFF es de 30 días hábiles.

  • 7. ¿Contra qué procede el Recurso de Revocación CFF?

    Procede contra resoluciones definitivas que determinen créditos fiscales, impongan sanciones o nieguen devoluciones, entre otros supuestos establecidos en el CFF.

  • 8. ¿Quién puede presentar el Recurso de Revocación CFF?

    Toda persona física o moral afectada directamente por un acto administrativo fiscal puede presentar el Recurso de Revocación CFF.

  • 25. / 30. De acuerdo con el art. 210 de la Ley General de Responsabilidades Administrativas (LGRA), ¿cuál es la naturaleza del Recurso de Revocación?

    De acuerdo con el Artículo 210 de la LGRA, la naturaleza del Recurso de Revocación es la de un acto de control interno que permite a la propia autoridad emisora revisar la legalidad del acto impugnado, con la finalidad de revocarlo, confirmarlo, modificarlo o nulificarlo.

  • 27. ¿Cuál es el plazo general para interponer el recurso de revocación en la LGRA?

    El plazo general para interponer el Recurso de Revocación en la LGRA es de 15 días hábiles.

Reglamentos en Materia Fiscal y Administrativa

  • 17. ¿Para qué sirve un reglamento?

    Un reglamento sirve para detallar y hacer operativas las leyes, especificando su aplicación práctica y técnica, así como para establecer normas complementarias necesarias para su cumplimiento.

  • 18. Menciona 3 reglamentos en materia fiscal.

    Tres reglamentos importantes en materia fiscal son:

    • Reglamento del Código Fiscal de la Federación (CFF)
    • Reglamento del Recurso de Inconformidad del Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores (INFONAVIT)
    • Reglamento del Recurso de Inconformidad del Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS)
  • 19. De acuerdo con el art. 6 del reglamento del recurso de inconformidad del IMSS, ¿cuáles son las causas por las que opera el recurso?

    Las causas por las que opera el recurso de inconformidad del IMSS, según su Artículo 6, incluyen que el acto impugnado cause perjuicio al particular, que se haya emitido sin la debida fundamentación y motivación, o con violaciones procesales graves que afecten las defensas del particular.

  • 20. De acuerdo con el art. 14 del reglamento del recurso de inconformidad del IMSS, ¿cuáles son las causas por las que opera el sobreseimiento?

    Las causas por las que opera el sobreseimiento del recurso de inconformidad del IMSS, según su Artículo 14, son:

    • Muerte del promovente (si el acto solo afecta a su persona)
    • Desistimiento expreso del promovente
    • Que el acto impugnado quede sin efectos o sea revocado por la autoridad emisora
    • Que el promovente no acredite su personalidad o interés jurídico
    • Que el recurso se interponga fuera de los plazos legales

Justicia y Jurisdicción Administrativa

  • 31. ¿Qué entiendes por justicia administrativa?

    La justicia administrativa es el mecanismo mediante el cual los ciudadanos pueden defenderse contra actos ilegales o arbitrarios de la administración pública, acudiendo a tribunales especializados para que revisen la legalidad de dichos actos y, en su caso, los anulen o modifiquen.

  • 32. Explica ampliamente, ¿qué es la jurisdicción administrativa?

    La jurisdicción administrativa es la facultad que tienen los tribunales especializados para conocer y resolver los conflictos que surgen entre los particulares y las autoridades administrativas, garantizando el respeto a la legalidad y a los derechos de los ciudadanos frente a la actuación del poder público.

El Derecho de Defensa en Materia Administrativa y Fiscal

  • 33. Explica con tus propias palabras el art. 16 constitucional en relación con el tema, derecho de defensa:

    El Artículo 16 de la Constitución establece que nadie puede ser molestado en su persona, familia, domicilio, papeles o posesiones, sino en virtud de un mandamiento escrito de la autoridad competente, que funde y motive la causa legal del procedimiento. Esto significa que cualquier acto de autoridad que afecte a un particular debe estar debidamente justificado legalmente y explicar las razones de hecho que lo sustentan, garantizando así el derecho a la seguridad jurídica y a la defensa.

  • 34. Explica con tus propias palabras el art. 38 fracción IV del CFF, en relación con el derecho de defensa:

    El Artículo 38, fracción IV del CFF, en relación con el derecho de defensa, exige que todo acto administrativo de las autoridades fiscales esté fundado y motivado. Esto implica que la autoridad debe citar los preceptos legales aplicables (fundamentación) y expresar las circunstancias especiales, razones particulares o causas inmediatas que se hayan tenido en consideración para la emisión del acto (motivación), permitiendo al contribuyente conocer las bases de la actuación y, en su caso, defenderse.

  • 35. Durante la Revolución Francesa, ¿se comienza a construir el derecho de defensa desde el punto de vista administrativo?, ¿lo puedes explicar?

    Sí, durante la Revolución Francesa se sentaron las bases para la construcción del derecho de defensa desde el punto de vista administrativo. Se estableció el principio de legalidad, que sometía la actuación de la administración a la ley, y se comenzó a desarrollar el control de los actos del poder público. Esto llevó a la creación de mecanismos para que los ciudadanos pudieran impugnar las decisiones administrativas que consideraran ilegales o arbitrarias, sentando los precedentes para el juicio contencioso administrativo y el derecho a una defensa efectiva frente a la administración.

  • 50. Menciona el fundamento legal del derecho de defensa en materia administrativa y fiscal:

    El fundamento legal del derecho de defensa en materia administrativa y fiscal se encuentra principalmente en:

    • Artículo 16 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos (CPEUM)
    • Artículo 38, fracción IV del Código Fiscal de la Federación (CFF)

Administración Pública: Centralizada y Descentralizada

Administración Centralizada

  • 36. ¿Qué es la administración centralizada?

    Es aquella que depende jerárquicamente del Presidente de la República y está conformada por las Secretarías de Estado y los órganos administrativos desconcentrados que les están subordinados, sin personalidad jurídica ni patrimonio propios.

  • 37. ¿Cuáles son las características de la administración centralizada?

    Las características principales de la administración centralizada son:

    • No tiene patrimonio propio (depende del presupuesto federal).
    • Actúa bajo control jerárquico directo del Ejecutivo Federal.
    • Carece de personalidad jurídica propia.
    • Sus actos se imputan directamente al Estado.
  • 38. Menciona 3 organismos que le asisten a la administración centralizada:

    Tres organismos que asisten a la administración centralizada son:

    • Presidencia de la República
    • Secretaría de Gobernación (SEGOB)
    • Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP)

Administración Descentralizada

  • 39. ¿Qué es la administración descentralizada?

    Es aquella que cuenta con personalidad jurídica y patrimonio propio, y actúa con autonomía técnica, operativa y de gestión para el cumplimiento de sus fines específicos, aunque se encuentra sectorizada a una Secretaría de Estado.

  • 40. ¿Cuáles son las características de la administración descentralizada?

    Las características principales de la administración descentralizada son:

    • Tienen personalidad jurídica propia.
    • Cuentan con patrimonio propio.
    • Actúan con autonomía técnica, operativa y de gestión.
    • Se crean por ley o decreto del Congreso de la Unión o del Ejecutivo Federal.
    • Están sectorizadas a una Secretaría de Estado para fines de coordinación.
  • 41. Menciona 3 organismos que le asisten a la administración descentralizada:

    Tres organismos que asisten a la administración descentralizada son:

    • Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS)
    • Comisión Federal de Electricidad (CFE)
    • Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado (ISSSTE)

Tribunal Federal de Justicia Administrativa (TFJA) y Juicio Contencioso Administrativo

Naturaleza y Principios del TFJA

  • 22. ¿Cuál es la visión del TFJA?

    La visión del Tribunal Federal de Justicia Administrativa (TFJA) es ser un tribunal moderno, autónomo y profesional en la impartición de justicia fiscal y administrativa, reconocido por su excelencia, imparcialidad y contribución al Estado de Derecho.

  • 23. ¿Cuál es la misión del TFJA?

    La misión del TFJA es resolver las controversias entre particulares y autoridades administrativas, garantizando justicia pronta, completa e imparcial, a través de un proceso transparente y eficiente, contribuyendo a la legalidad y seguridad jurídica.

  • 42. Menciona la naturaleza jurídica del TFJA, de acuerdo con la Ley Orgánica del Tribunal Federal de Justicia Administrativa (LOTFJA):

    De acuerdo con la LOTFJA, el Tribunal Federal de Justicia Administrativa es un órgano jurisdiccional autónomo, con plena autonomía para dictar sus fallos y con competencia para resolver los conflictos entre particulares y autoridades administrativas, así como para imponer sanciones a servidores públicos por faltas administrativas graves.

  • 43. Menciona los principios que deberán regir las resoluciones del TFJA, de acuerdo con la LOTFJA:

    Los principios que deberán regir las resoluciones del TFJA, de acuerdo con la LOTFJA, son:

    • Legalidad
    • Imparcialidad
    • Objetividad
    • Equidad
    • Transparencia
    • Debido proceso
    • Respeto a los derechos humanos
    • Prontitud
    • Exhaustividad
  • 44. ¿Cuál es la estructura del TFJA, de acuerdo con la LOTFJA?

    La estructura del TFJA, de acuerdo con la LOTFJA, se compone de:

    • Sala Superior
    • Junta de Gobierno y Administración
    • Salas Regionales
    • Salas Especializadas

El Juicio Contencioso Administrativo

  • 45. ¿Cuáles son las partes en el juicio contencioso administrativo?

    Las partes en el juicio contencioso administrativo son:

    • El Demandante (el particular que impugna el acto)
    • La Autoridad Demandada (la autoridad que emitió el acto impugnado)
    • El Tercero Interesado (aquel que tenga un derecho incompatible con la pretensión del demandante)
  • 46. Menciona el ámbito de aplicación y supletoriedad de la Ley Federal de Procedimiento Contencioso Administrativo (LFPCA):

    La Ley Federal de Procedimiento Contencioso Administrativo (LFPCA) aplica al juicio contencioso administrativo que se tramita ante el TFJA. Supletoriamene, en lo no previsto por esta ley, se aplicará el Código Federal de Procedimientos Civiles.

  • 47. Menciona ¿cuáles son los requisitos de la demanda?, de acuerdo con el art. 14 de la LFPCA:

    De acuerdo con el Artículo 14 de la LFPCA, los requisitos de la demanda son:

    1. Nombre y domicilio del demandante, así como su Registro Federal de Contribuyentes (RFC).
    2. Resolución que se impugna.
    3. Autoridad o autoridades demandadas.
    4. Hechos que dan origen a la impugnación.
    5. Conceptos de impugnación (agravios).
    6. Pruebas que se ofrezcan.
    7. Nombre y domicilio del tercero interesado, si lo hubiere.
    8. Firma del promovente o de su representante legal.
  • 48. Menciona 3 reglas que operan en la improcedencia del juicio contencioso administrativo:

    Tres reglas que operan en la improcedencia del juicio contencioso administrativo son:

    • Falta de interés jurídico del demandante.
    • Existencia de litispendencia (otro juicio pendiente sobre el mismo acto).
    • Existencia de cosa juzgada (el acto ya fue resuelto en un juicio anterior).
    • Que el acto impugnado no sea de los que pueden ser conocidos por el TFJA.
    • Que el acto impugnado haya sido consentido tácita o expresamente.
  • 49. Menciona 3 reglas que operan en el sobreseimiento del juicio contencioso administrativo:

    Tres reglas que operan en el sobreseimiento del juicio contencioso administrativo son:

    • Desistimiento del actor.
    • Muerte del promovente (si el acto solo afecta a su persona).
    • Que el acto impugnado quede sin efectos o sea revocado por la autoridad.
    • Que durante el juicio se advierta alguna causa de improcedencia.
    • Que el demandante no cumpla con alguna prevención y el juicio no pueda continuar.