¿Qué es un Agente Aduanal?

Un Agente Aduanal es la persona física autorizada por el Servicio de Administración Tributaria (SAT), mediante una patente, para promover por cuenta ajena el despacho de las mercancías, en los diferentes regímenes aduaneros previstos en esta Ley.

Requisitos para Obtener la Patente de Agente Aduanal

  • Ser mexicano por nacimiento en pleno ejercicio de sus derechos.
  • No haber sido condenado por sentencia ejecutoriada por delito doloso y, si ha sido agente o apoderado aduanal, que su patente no haya sido cancelada o extinguida.
  • No tener parentesco por consanguinidad en línea recta sin limitación de grado, ni colateral hasta el cuarto grado, ni por afinidad, con el administrador de la aduana de adscripción de la patente.
  • No ser servidor público, ni militar en servicio activo.
  • Tener título profesional o su equivalente.

Requisitos para Operar como Agente Aduanal

  • Mantener la oficina principal de sus negocios dentro del territorio nacional, así como dar aviso de apertura y cierre de sus sucursales.
  • Ocuparse personal y habitualmente de las actividades propias de su función y no suspenderlas en caso alguno, excepto cuando lo ordene el SAT.
  • Realizar los actos que le correspondan conforme a la Ley Aduanera en el despacho de las mercancías, empleando el sistema electrónico y la firma electrónica avanzada que le asigne el SAT.
  • Dar a conocer a la aduana en que actúe los nombres de los empleados o dependientes autorizados para auxiliarlo en los actos del despacho, así como los nombres de los mandatarios que lo representen al promover y tramitar el despacho. El agente aduanal será solidariamente responsable por los actos de sus empleados o dependientes autorizados y de sus mandatarios.

Obligaciones del Agente Aduanal

  • En los trámites o gestiones aduanales, actuar siempre con su carácter de agente aduanal.
  • Rendir el dictamen técnico cuando se lo solicite la autoridad competente.
  • Solicitar la autorización de las autoridades aduaneras para poder suspender sus actividades, en los casos previstos en esta Ley.
  • Acreditar, en su caso, ante cada aduana en la que ejerza la patente al menos un mandatario autorizado por la autoridad aduanera.

Derechos del Agente Aduanal

  • Ejercer la patente.
  • Designar hasta cinco mandatarios.
  • Cobrar los honorarios pactados con su cliente por los servicios prestados.
  • Solicitar el cambio de adscripción a una aduana distinta, siempre que la autorización que se le hubiera otorgado para actuar en su aduana de adscripción tenga una antigüedad mayor a dos años y compruebe haber concluido el trámite de los despachos iniciados.

Sanciones a Agentes Aduanales

Las principales sanciones para los agentes aduanales son la suspensión y la cancelación de la patente.

Casos de Suspensión Temporal de la Patente (hasta 90 días)

  • Deje de cumplir con el encargo que se le hubiere conferido, así como transferir o endosar documentos a su consignación, sin autorización escrita de su mandante, salvo en el caso de corresponsalías entre agentes aduanales.
  • Cuando en el despacho aduanero que promueva se omita el pago de impuestos al comercio exterior, derechos y cuotas compensatorias, siempre que no sean aplicables las causales de cancelación establecidas en la Ley.
  • Tratándose de los regímenes aduaneros temporales, de depósito fiscal y de tránsito de mercancías, declarar con inexactitud algún dato.

Casos de Suspensión por Plazo Indefinido (Fracciones I y V)

  • Encontrarse sujeto a procedimiento penal por haber participado en la comisión de delitos fiscales o privado de su libertad cuando esté sujeto a un procedimiento penal por la comisión de otro delito que amerite pena corporal.
  • Asumir los cargos de servidor público y ser militar en servicio activo, salvo que haya obtenido con anterioridad la autorización de suspensión de actividades.

Causales de Cancelación de la Patente de Agente Aduanal

  • Cuando con motivo del reconocimiento aduanero, de la verificación de mercancías en transporte o por el ejercicio de las facultades de comprobación, se dé alguno de los siguientes supuestos:
    1. La omisión en el pago de impuestos al comercio exterior, derechos y cuotas compensatorias.
    2. Se trate de mercancía de importación o exportación prohibida.
  • Cuente con créditos fiscales firmes y la autoridad competente haya declarado, para su cobro, su insolvencia o no localización.
  • Tratándose de los regímenes aduaneros temporales, de depósito fiscal y de tráfico de mercancías, declarar con inexactitud algún dato.
  • Cuando el agente aduanal, al tramitar las operaciones de comercio exterior, declare cualquiera de los siguientes datos del importador o exportador y sean falsos o inexistentes: nombre, denominación o razón social; domicilio fiscal; clave del RFC.

Preguntas Frecuentes sobre el Agente Aduanal

¿En cuántas aduanas puede trabajar un Agente Aduanal?

Un Agente Aduanal puede trabajar en cuatro aduanas: la de su adscripción y otras tres adicionales.

Procedimiento Administrativo en Materia Aduanera (PAMA)

¿Qué es el PAMA?

PAMA significa Procedimiento Administrativo en Materia Aduanera.

Concepto de PAMA

Es el conjunto de actos previstos en la Ley Aduanera, ligados de forma sucesiva con la finalidad de emitir una resolución, ya sea absolutoria o, en su caso, condenatoria, respetando la garantía de audiencia del particular, al valorar las pruebas y analizar las argumentaciones que pretendan justificar la legal importación, tenencia o estancia de las mercancías de procedencia extranjera en el territorio nacional.

¿Cuál es el elemento central de un PAMA?

El elemento central de un PAMA es el Embargo Precautorio.

Modificación en la Reforma Aduanera de 2013

La reforma de 2013 introdujo la oportunidad para el particular de regularizar las mercancías de manera ilegal.

Causales de Embargo Precautorio

  • Cuando las mercancías se introduzcan a territorio nacional por lugar no autorizado o cuando las mercancías extranjeras en tránsito internacional se desvíen de las rutas fiscales o sean transportadas en medios distintos a los autorizados, tratándose de tránsito interno.
  • Cuando con motivo del reconocimiento aduanero, o de la verificación de mercancías en transporte, se detecte mercancía no declarada o excedente en más de un 10% del valor total declarado en la documentación aduanera que ampare las mercancías.
  • Cuando se introduzcan dentro del recinto fiscal vehículos de carga que transporten mercancías de importación sin el pedimento correspondiente para realizar el despacho de las mismas.

Retención y Abandono de Mercancías

Causales de Retención de Mercancías y Medios de Transporte

  • Cuando con motivo del reconocimiento aduanero, o verificación de mercancías en transporte, no se presente el documento en el que conste el depósito efectuado en la cuenta aduanera de garantía, en caso de que el valor declarado sea inferior al precio estimado.
  • Cuando con motivo del reconocimiento aduanero no se acredite el cumplimiento de Normas Oficiales Mexicanas de información comercial.

¿Qué es el Abandono de Mercancías?

Consiste en la transmisión de la propiedad de las mercancías de comercio exterior que se encuentran en depósito ante la aduana a favor del Fisco Federal por haber transcurrido los plazos para su retiro o extracción.

Casos de Abandono de Mercancías

  • Expresamente, cuando los interesados así lo manifiesten por escrito.
  • Tácitamente, cuando no sean retiradas dentro de los plazos que a continuación se indican:
    1. Tres meses, tratándose de la exportación.
    2. Tres días, tratándose de mercancías explosivas, inflamables, contaminantes, radiactivas o corrosivas, así como de mercancías perecederas o de fácil descomposición y de animales vivos. O cuarenta y cinco días si se cuenta con las instalaciones para su resguardo.
    3. Dos meses, en los demás casos.
  • Tratándose de las mercancías que hayan sido embargadas por las autoridades aduaneras con motivo de la tramitación de un procedimiento administrativo o judicial y no se retiren del recinto fiscal o fiscalizado.
  • El equipo que las embarcaciones utilicen para facilitar las maniobras de carga y descarga y que dejen en tierra.

Interrupción de los Plazos de Abandono de Mercancías

  • Por la interposición del recurso administrativo que corresponda conforme al Código Fiscal de la Federación o la presentación de la demanda en el juicio que proceda, si es favorable al particular su demanda (recurso de revocación, juicio de nulidad y juicio de amparo).
  • Por consulta entre autoridades, si de dicha consulta depende la entrega de las mercancías a los interesados.
  • Por el extravío de mercancías que se encuentren en depósito ante la aduana.

¿Cuándo se da el Resarcimiento por Abandono de Mercancías?

El resarcimiento por abandono de mercancías se da cuando la autoridad pierde las mercancías.

Contrabando Aduanero

Casos de Contrabando

  • Omitiendo el pago total o parcial de las contribuciones o cuotas compensatorias que deban cubrirse.
  • Sin permiso de autoridad competente, cuando este requisito sea necesario.
  • De importación o exportación prohibida.
  • Quien interne mercancías extranjeras procedentes de una franja o región fronteriza al resto del país en cualquiera de los casos anteriores, así como quien las extraiga de los recintos fiscales o fiscalizados sin que le hayan sido entregadas legalmente por las autoridades o por las personas autorizadas para ello.

Presunción del Delito de Contrabando

  • Se descarguen subrepticiamente mercancías extranjeras de los medios de transporte, aun cuando sean de rancho, abastecimiento o uso económico.
  • Se encuentren mercancías extranjeras en tráfico de altura a bordo de embarcaciones en aguas territoriales sin estar documentadas.
  • Se descubran mercancías extranjeras a bordo de una embarcación en tráfico mixto, sin documentación alguna.
  • No se justifique el faltante de mercancías nacionales embarcadas para tráfico de cabotaje.

Contrabando Calificado

El delito de contrabando será calificado cuando se cometa:

  • Con violencia física o moral en las personas.
  • De noche o por lugar no autorizado para la entrada o salida del país de mercancías.
  • Ostentándose el autor como funcionario o empleado público.
  • Usando documentos falsos.
  • Por tres o más personas.

Sanciones Equivalentes al Contrabando

  • Tenga mercancías extranjeras de tráfico prohibido.
  • Introduzca mercancías a otro país desde el territorio nacional omitiendo el pago total o parcial de los impuestos al comercio exterior que en ese país correspondan.
  • Presente ante las autoridades aduaneras documentación falsa o alterada.
  • Viole los medios de seguridad utilizados por las personas autorizadas para almacenar o transportar mercancías de comercio exterior o tolere su violación.

Infracciones Aduaneras

Infracciones Relacionadas con la Importación o Exportación

Quien introduzca al país o extraiga de él mercancías:

  • Omitiendo el pago total o parcial de los impuestos al comercio exterior y, en su caso, de las cuotas compensatorias que deban cubrirse.
  • Cuando las mercancías extranjeras en tránsito internacional se desvíen de las rutas fiscales o sean transportadas en medios distintos a los autorizados, tratándose de tránsito interno.
  • Cuando se introduzcan o se extraigan mercancías del territorio nacional por aduana no autorizada.

Infracciones Relacionadas con el Destino de las Mercancías

  • Retiren las mercancías del recinto fiscalizado autorizado para operar el régimen de elaboración, transformación o reparación con una finalidad distinta de su exportación o retorno al extranjero.
  • No presenten las mercancías en el plazo concedido para el arribo de las mismas a la aduana de despacho o de salida, tratándose del régimen de tránsito interno.
  • Realicen la exportación, el retorno de mercancías o el desistimiento de régimen, en el caso de que se transmita, presente o proporcione un dispositivo tecnológico, medio electrónico o una impresión del pedimento sin las mercancías correspondientes en la aduana de salida.

Mercancías que Pasan a Propiedad del Fisco Federal

Las mercancías pasarán a ser propiedad del Fisco Federal, sin perjuicio de las demás sanciones aplicables, en los siguientes casos:

  • Cuando no sean retiradas de los almacenes generales de depósito dentro del plazo establecido.
  • Los vehículos, cuando no se haya cumplido con las regulaciones y restricciones no arancelarias.
  • Cuando el nombre, denominación o razón social; domicilio del proveedor en el extranjero o domicilio fiscal del importador, señalado en el pedimento, en la transmisión electrónica o en el aviso consolidado sean falsos o inexistentes.

Infracciones Relacionadas con la Información y Documentación

  • Omitan presentar los documentos o informes requeridos por las autoridades aduaneras dentro del plazo señalado en el requerimiento o por esta Ley.
  • Transmitan o presenten los informes o documentos a que se refieren las dos fracciones anteriores, con datos inexactos o falsos u omitiendo algún dato.
  • Presenten a las autoridades aduaneras la información estadística de los pedimentos que formulen, grabada en un medio magnético, con información inexacta, incompleta o falsa.